发文单位:广东省国家税务局

发文单位:北京市国家税务局

发文单位:安徽省地方税务局

延迟申报,处两千以下罚款。延期缴纳税款,加收税款滞纳金,根据情节,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

(1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过,根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正,2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订)

文  号:粤国税函[2004]479号

文  号:京国税发[2007]292号

文  号:皖地税[1998]141号

根据《税收征收管理法》规定:

第一章 总 则

发布日期:2004-11-4

发布日期:2007-10-23

发布日期:1998-6-30

第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

第一条
为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。

佛山市国家税务局:

执行日期:2007-10-1

各地、市、县地方税务局,省直属征收分局:

第六十八条 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。

  你局《关于免、抵、退税申报是否属于纳税申报问题的请示》(佛国税发〔2004〕266号)收悉。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条
“纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。”和第三十三条
“纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目,应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目,计税依据,扣除项目及标准,适用税率或者单位税额,应退税项目及税额、应减免税项目及税额,应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额,税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。”以及财政部、国家税务总局有关免、抵、退税管理的规定,纳税申报包含免、抵、退税申报。

生效日期:1900-1-1

  根据省政府办公厅《关于转发省地税局深化地方税收征管改革实施方案的通知》(皖政办[1997]25号)要求,省局制定了《安徽省地方税纳税申报管理暂行办法》,业经全省地方税工作会议讨论、修改、通过。现印发给你们,请遵照执行。并将执行中的情况、问题及时报告省局。

一般情况下,延迟两天,属于较轻环节,从申报角度来看,处以二千元以下罚款,从缴纳税款来看,只要马上补缴,则只需收取万分之五的滞纳金,不会再就未按期缴税款课以罚款。一般只是收滞纳金而已吧…0.05%每天….除非在税务机关通知你后,仍然不交的

第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。

  此复。

各区、县(地区)国家税务局,直属税务分局:

  附:

根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定:

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

  为加强纳税人延期申报和报送核准管理,规范税收征收管理行为,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的规定,结合我市的实际情况,市局制定了《北京市国家税务局延期申报核准管理暂行办法(试行)》,现印发给你们,请依照执行。

安徽省地方税纳税申报管理暂行办法

纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或者少缴应纳税款的,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍不缴纳的,税务机关除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或少缴税款的50%以上5倍以下的罚款。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

  纳税人预缴税款超出纳税人实际申报应纳税款,经纳税人申请可抵缴下期税款或在当期做退税处理。纳税人预缴税款少于纳税人实际申报应纳税款,纳税人应在税务机关核准的延期申报期限内,在申报的同时补缴少缴税款,系统产生的滞纳金,按规定通过文书作不予加收滞纳金处理。

  为了规范纳税人的纳税申报行为,明确征纳双方法律责任,促进纳税人依法履行纳税义务,规范税收征管程序,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定,结合我省地方税征管实际,制定本暂行办法。

纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,向主管税务机关提交《延期申报申请核准表》,申请延期缴纳税款报告和要求报送的相关材料,经税务机关核准,在核准的期限内办理。【《税收征管法实施细则》第四十一条第二款:计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照《税收征管法》第三十一条第二款的批准权限,审批纳税人延期缴纳税款。】

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

  执行中的问题及时向市局反映。

  第一条
本办法适用于我省境内由法律、行政法规规定负有缴纳地方税义务的单位和个人(以下简称纳税人)以及负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人(以下简称扣缴义务人)。

经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

  2007年10月23日

  第二条
纳税人(含纳税代理人)、扣缴义务人必须依据法律、行政法规和税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限,主动向地税机关办理纳税申报。

纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。

第五条
国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

北京市国家税务局延期申报核准管理暂行办法(试行)

  申报期限的最后一天,如遇公休假日可以顺延。公休假日是指元旦、春节、”五一”劳动节、国庆节以及星期六、星期日。纳税人为了错开集中休息时间,经主管部门批准把星期日休息改在一周之内其他一天休息的,也应视同公休假日。

由此可见,纳税人没有按时缴纳罚金一般会进行批评教育并扣除一定量的罚金,如果是故意拖欠还会追究刑事责任。如果因为不可抗力因素无法缴纳的需要有相关证明,审核通过后即可办理申请延期缴纳。更多问题欢迎留言咨询。

地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。

  第一条 为进一步加强与完善纳税人延期申报核准管理,规范税收征收管理行为,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)及其《实施细则》的规定,结合我市的实际情况,制定本办法。

  第三条
纳税人享受政策性减、免税待遇的或当期无应税事项的,扣缴义务人当期没有发生代扣代缴、代收代缴税款的,也必须在规定的申报期限内办理正常纳税申报。

延伸阅读:

各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。

  第二条 本办法所称的延期申报,是指纳税人、扣缴义务人在按照有关税收法律、行政法规规定的期限或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内不能向税务机关办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴报告书时,向主管税务机关申请延期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告书的行为。

  第四条
纳税申报事宜应集中在办税服务厅进行,但对零星分散、经营地点偏远的纳税人,可到地税机关设置的征收点和委托代征单位的代征点办理纳税申报。

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税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。

  第三条 纳税人、扣缴义务人需要延期纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,需经主管区、县(地区),直属分局(以下简称分局)核准,在核准的期限内办理。

  第五条
纳税人可自行申报,也可委托税务代理机构代理申报。申报方式主要是直接申报,提倡使用邮寄申报、电子申报。

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第六条
国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关,加强税收征收管理信息系统的现代化建设,建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。

  纳税人、扣缴义务人延期申报事项由各分局的征收所(办税服务厅)负责受理,管理所核定,征管科签署意见后报分局主管局长审批。

  (一)直接申报。即由纳税人到地税机关报送纳税申报表及有关资料。

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纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

  第四条 纳税人、扣缴义务人确有特殊困难,不能在规定的纳税申报期限内办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,须在规定的申报或报送期限届满前5日,以书面形式向主管税务机关提出延期申报或报送的申请。

  (二)邮寄申报。即由纳税人将纳税申报表及有关资料装入专用信封寄达地税机关。邮寄申报以寄出地邮戳日期为实际申报日期。纳税人邮寄申报纳税的,应当在邮寄纳税申报表的同时,填写一个回寄信封,并汇寄应纳税款。地税机关收到纳税申报表和税款后,必须向纳税人开具完税凭证,办理税款缴库手续,同时将完税凭证及其他涉税资料寄回纳税人。

第七条
税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

  第五条 本办法所称纳税人、扣缴义务人不能按时申报或报送的“特殊困难”是指因财务会计核算上的特殊情况而未处理完毕有关账务,不能准确计算应纳税额的。

  (三)电子申报。即由纳税人将纳税申报表表列信息及有关资料通过计算机网络传输给地税机关。

第八条
纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

  第六条 纳税人、扣缴义务人需办理延期申报的,须向主管税务机关领取《延期申报申请核准表》(一式二份),按要求填列并附送以下资料:

  邮寄申报方式的采用,须报经主管地税机关批准,电子申报方式的采用,须报经省级地方税务机关批准。

纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

  (一)申请延期申报的书面报告;

  第六条
纳税人(含纳税代理人)、扣缴义务人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告表,并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料:

纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

  (二)相关证明资料。

  (一)财务、会计报表及其说明材料;

纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

  第七条 纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的,主管税务机关不予受理延期申报或报送的申请:

  (二)与纳税有关合同、协议书;

纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

  (一)在规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的期限届满后提出的;

  (三)外出经营活动税收管理证明;

第九条 税务机关应当加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质。

  (二)同一项纳税申报,延期申报累计已有三个月的;

  (四)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

税务机关、税务人员必须秉公执法,忠于职守,清正廉洁,礼貌待人,文明服务,尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。

  (三)不能按规定提供有关资料的。

  (五)代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证;

税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

  第八条 主管税务机关应及时对纳税人所提交的延期申报申请资料进行初步审核,对经初审符合条件的延期申报或报送的申请,连同申请资料一起按管理程序、权限进行核准。

  (六)地税机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

第十条 各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。

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